财政部 中国证券监督管理委员会


“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证监会



根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止


根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发〔1992〕68号）的规定，财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）于1993年2月23日颁发了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（以下简称《规定》）。《规
定》下发后，对于保证证券市场业务质量，提高注册会计师执行证券业务的专业水平，保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益起了积极的作用。根据《规定》的要求，财政部、证监会已联合审核批准了一批会计师事务所可以从事证券业务。最近，各地财政厅（局）又报来一批会计师
事务所申请从事证券业务许可证的报告，其中一部分所的材料不同程度存在一些问题。此外，还有一些财政厅（局）近期报来部分会计师事务所要求调整从事证券业务的注册会计师的申请。为了进一步做好审批工作，加快审批进度，保证审批质量，现对《规定》补充通知如下：
第一条 新申请从事证券业务许可证的会计师事务所，除必须具备《规定》第二条的条件外，申报从事证券业务许可证的注册会计师，男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；除必须向财政部、证监会申报《规定》第三条要求的资料外，还应报送近三年的年度财务会
计报表以及近期出具的一份审计报告及其工作底稿复印件。
第二条 已批准从事证券业务的会计师事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．注册会计师具有下列情形之一时，应由会计师事务所及时向当地财政厅（局）报告，由财政厅（局）上报财政部、证监会取消其从事证券业务资格。
（1）因故离开会计师事务所；
（2）超过规定的年龄（男年满70岁，女年满65岁）；
（3）根据国家有关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格；
（4）因健康等原因不能胜任此项工作。
2．申请调整补充从事证券业务许可证的注册会计师，应符合下列条件：
（1）具有三年以上独立审计工作经验，有较高的专业技术水平；
（2）有良好的职业道德记录和声誉，在以往三年内没有受过纪律处分；
（3）男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；
（4）如实填写《注册会计师从事证券业务许可证申请表》，当地财政厅（局）已同意上报。
凡不符合上述要求的注册会计师，财政部和证监会不受理其调整补充申请。
第三条 根据目前股份制企业发展情况，会计师事务所从事证券业务的注册会计师一般应保持在8人至16人之间，会计师事务所在调整人员时，应适度控制规模。财政部、证监会将视各会计师事务所的规模、人员素质、业务质量、执业道德记录等情况在审批时进行掌握。从事证券业
务的注册会计师不足8人时，会计师事务所应及时主动申报补充合格人员，否则，财政部、证监会有权暂停该会计师事务所从事证券业务或取消其资格。
第四条 建立定期审批制度。审批从事证券业务的会计师事务所和注册会计师资格（包括人员调整）的工作，每年分两次进行。
财政部、证监会受理申请时间如下：
上半年 6月1日—30日
下半年 11月1日—30日
各省、自治区、直辖市财政厅（局）应于这段时间内将已审核同意的会计师事务所和注册会计师的材料分别报送财政部和证监会，除规定的这两次时间外，其他时间概不受理报批申请。财政部和证监会在收到申请材料并经初步审查决定受理后，在一个月时间内集中进行审批，并决定批
准或不批准。经初步审查不符合要求不能接受其申请者，以及经审核不符合规定标准，不予批准者，改进以后，可以在下次申报时间内重新报送审批。



1994年8月25日
农业部


国家进境动物隔离检疫场管理办法
1996年12月2日，农业部


第一条 为做好国家进境动物隔离检疫场的管理工作，保证我国畜牧业生产和动物在隔离期间的安全，服务促进畜牧业发展，根据《中华人民共和国进出境动植物检疫法》及其他动植物检疫法规的有关规定，特制定本办法。
第二条 国家进境动物隔离检疫场（以下简称隔离场）是指由国家动植物检疫局批准设立的，具备必要的隔离检疫设施和条件，专门用于进境动物隔离检疫的场所。国家动植物检疫局授权口岸动植物检疫机关负责隔离场的检疫监督和管理。目前我国有天津、北京、上海、广州四个隔离场。
第三条 凡需使用隔离场的单位，在动物进境前至少三个月到国家动植物检疫局办理预订手续。凡需预订天津、北京、上海、广州四个隔离场的单位，须同时向有关口岸动植物检疫机关交付隔离场租用定金（以隔离场租用费的50％计）。不能在预定的时间使用隔离场，须重新办理预定手续；因故取消使用预定隔离场的，应及时通知国家动植物检疫局。由于货主的原因未能在预定时间使用隔离场的，定金不予退回。
第四条 隔离场须保持隔离动物的良好条件，设施完好，畜舍及场内环境清洁卫生，并做好灭鼠、防蚊、防蝇、防火、防盗、防毒等工作。
第五条 经口岸动植物检疫机关同意的人员方可进入隔离场；严禁非工作人员进入隔离区；不准将与检疫无关的任何动物带入隔离场内。
第六条 隔离场使用前后，须用国家动植物检疫局指定的消毒药，在口岸动植物检疫机关的监督下彻底消毒三次，每次间隔三天。
第七条 同一隔离区内，不得同时隔离两批以上（含两批）的动物，隔离舍两次使用应间隔30天。
第八条 动物及运输工具须经消毒后方可进出隔离场；进入隔离场的饲草、饲料应来自非疫区并经消毒处理；动物的包装物和铺垫材料须作无害化处理。
第九条 动物隔离期间的兽医卫生要求：
（一）饲养人员应在口岸动植物检疫机关认可的医院做健康检查，证明无结核、布病等人畜共患病，其健康检查结果应报口岸动植物检疫机关备案；
（二）工作人员、饲养人员及经动植物检疫机关批准的其他人员进出隔离区，均须消毒、淋浴、更衣；
（三）不准将生肉（包括生肉制品）、骨、皮、毛等动物产品带入隔离场内；
（四）定期清洗、消毒，保持畜体、畜舍清洁卫生；
（五）未经口岸动植物检疫机关同意，不得将生物制品带入隔离场内，不得给动物施药、治疗；
（六）对死亡动物须进行解剖，查明死因后对尸体做无害化处理；动物产下的仔畜、奶等不得移出隔离区；
（七）动物的粪便、垫料，污水及其他废弃物须经无害化处理后方可排出隔离场；
（八）未经口岸动植物检疫机关同意，不得将任何物品带进或带出隔离区；
（九）经临床或实验室检验证明或怀疑患有传染病的动物应及时进行隔离饲养。
第十条 隔离检疫期满，凭口岸动植物检疫机关出具的单证方能将动物运出隔离场；剩余的饲料、用过的工具等须作消毒处理后方可运出场外。
第十一条 每批动物隔离检疫结束后，隔离场应及时将各种记录、资料整理归档。
第十二条 隔离场内如发生重大疫情，应迅速报告国家动植物检疫局并封锁隔离场地，并立即彻底消毒，空场三个月后方可使用。
第十三条 由于货主使用不当而造成的隔离场设施的损坏，由货主照价赔偿。
第十四条 本办法的解释权归农业部。
第十五条 本办法自发布之日起实施。