甲法院受理一起盗窃犯罪案件后，因被告人处于哺乳期，故对检察机关起诉时已采取的取保候审手续进行了续保。案件尚未开庭，被告人又因新的盗窃行为被异地乙市司法机关逮捕羁押。关于案件的下一步程序问题，产生不同意见：法院认为，根据法律规定，由于前后盗窃案件均未经审判，应当在查明事实的基础上并案处理，依照刑诉法第二十五条的规定，由最初受理的甲法院或主要犯罪地乙市法院管辖。但无论移送何地管辖，前案应先由公诉机关撤诉为宜，以利后案的侦查及并案起诉等工作。检察机关虽也认为应并案处理，但以被告人在取保候审期间异地犯新罪的管辖问题无相关明确规定为由，不同意撤回起诉，提出应由甲法院以被告人违反取保候审规定、哺乳期满等理由逮捕被告人。

　　甲法院在分析检察机关的意见后认为，本案被告人在取保候审期间又犯新罪且已被异地司法机关拘捕，其新罪的侦查及审查起诉应由公安、检察机关在交付审判之前先行解决，法院在此之前决定逮捕有悖于诉讼程序；而且因为现行法律对上述情况尚无明确规定，并案起诉程序存在障碍，即便法院决定逮捕后，又将面临应立即恢复审理但又不能交付审判的困境，无益于对案件的及时处理。故对本案程序上的处理应以公诉机关现行撤诉，待两地司法机关协商明确管辖权后并案侦查、起诉为宜。

　　同时针对上述情况所反映出的问题，笔者提出如下建议：1.应建立跨省异地司法机关办案的协调机制。基层办案单位在跨省案件的管辖、移送工作中发生的困难或障碍，往往是一些操作方法、工作协调方面的问题，并不涉及重大的刑事诉讼原则，若案件因此而层报“两高”，其中各级司法资源的投入必然加重原已繁重的工作负担，时间长、环节多且与实际问题的解决并不相称。如果在现行法律框架内，赋予省级司法机关相关职能，按刑事诉讼的阶段划分，建立省级单位（或其授权单位）之间的协调平台，负责大量普通案件的管辖、移送等工作，则能在保证衔接工作规范统一的基础上，进一步高效有序地打击跨省异地犯罪。2.应建立健全公安机关的协作机制。本案被告人在异地被拘捕，甲法院所在地公安机关并不了解，后因法院传被告人开庭才从其亲属处知悉。因此公安机关应通过内部网络、户籍地查询及详细讯问等多途径进行全面核查，确定犯罪嫌疑人的身份情况，发现他处有在办案件的应及时通报，以便确定管辖单位，避免因信息不通畅而导致案件处理程序的不当。同时，公安机关也应及时将采取的强制措施等有关信息纳入网络系统、通知户籍地，以利于其他办案单位的查询。3.应进一步完善公诉案件的撤诉机制。为合理应对案件起诉过程中各种不可预知的变化可能，建议对需要解决并案管辖等程序性障碍问题的，明确其撤诉条件，消除其因考核考评而产生的撤诉限制。4.应进一步加强取保候审期间对被告人的监管措施。本案被告人取保候审期间又涉嫌新的犯罪，说明有“脱管”情况。应不断探索完善有效的监管机制，依法严格限制被取保候审对象的活动。办案单位尤其是执行机关，可采取令对象定期报到、细化保证人的保证义务、随机上门实地考察等多种方法掌握其实际动态，发现违反规定及时处置或变更强制措施。户籍地公安机关无论是否作为执行机关，均应及时做好相关信息的登记工作，提供完备的信息资料。

　　（作者单位：上海铁路运输法院）
中国建设银行


中国建设银行关于贯彻财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，总行营业部、总行第二营业
部：
现将财政部财商字[1998]130号《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》转发给你们，并就贯彻执行的有关事项通知如下，请一并转知所属，遵照执行。
一、总行预算下达的坏账核销计划，各行应保证完成，未完成部分，总行将按预算考核办法中的有关规定进行处罚；分行若需超计划核销，必须报经总行审批。单个企业金额超过500万元的坏账核销，今后不再报财政部审批，所有坏账核销均由当地财政监察专员办事处审批。
二、对符合条件的对外投资损失的核销按《中国建设银行关于投资损失核销及核算规定》执行。
三、总行营业部、第二营业部的呆账(包括随呆账核销的坏账)核销，按有关规定报资产保全部审批；中国投资银行、中国信达信托投资公司的呆、坏账核销及总行营业部、第二营业部、中国投资咨询公司、建银科技发展中心的坏账损失，由计财部按有关规定审批；中国投资银行的投资
损失，由中国投资银行总行审批核销，在年终决算中加以说明，最后由建设银行总行认定；总行其他全资附属公司的投资损失，经总行计财部审核后按有关规定核销。
四、对已核销的呆、坏账及投资损失，各行仍具有追索权，总行要求各级行必须加强对已核销资产的管理，维护我行权益。
五、1998年，各行经批准核销的投资损失，在年初投资余额的3‰以内的，总行将相应调减分行利润预算指标；超过年初投资余额3‰的部分，由各行自行消化。
六、各行要认真做好呆、坏账和投资损失的核销工作，加强管理，严格把关，不得弄虚作假；否则，一经查实，将依据《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》的有关规定予以处理。

附：一 中国建设银行投资损失核销及核算规定
根据财政部《关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知》(财商字[1998]130号)的有关精神和现行财务制度，并结合本行实际，特制定本规定。
一、投资风险准备金的提取
投资风险准备金由总行、一级分行、二级分行根据财政部的规定，每年年初按本行投资余额的3‰集中统一提取，二级分行以下的投资及应提取的投资风险准备金，由二级分行集中统一管理。
二、对外投资损失核销的范围
准予核销的对外投资必须是1995年7月1日《商业银行法》实施之前建设银行各级机构对非银行金融机构、全资企业和联营、参股企业的投资及其他投资。
三、对外投资损失核销的条件
凡需核销的投资，必须符合下列条件：
(一)被投资企业经依法宣告破产、撤销或关闭，进行清偿后，无法归还的投资；
(二)被投资企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无法偿还的部分或全部投资，或者以保险赔偿清偿后，未能归还的投资。
四、对外投资损失核销的审批程序
各经办行发生的每笔投资损失，均由投资行逐级上报上级行审核，最后由总行审批。核销时，各行要逐级以文件形式上报投资损失核销报告，并附“核销投资损失申报表”(见附二)，经各级行审核把关，签署意见后，报总行计划财务部。投资损失行根据总行批文进行核销的账务处理。

投资损失核销报告应附材料包括：
(一)投资发生时的有关材料，如原始投资协议、合同或划款凭证复印件等；
(二)投资损失时的有关材料，如有权部门关于企业破产、撤销或关闭的文件或公告；企业清算的清算报表；经办行关于核销投资的意见；经办行收回剩余财产的证明材料等；
(三)其他与该项投资核销有关的文件，如经办行该项投资的账务记录复印件等。
五、对外投资损失核销和收回的账务处理
在“营业费用”科目下增设“直接在成本中列支的投资损失”明细账户，用于核算投资风险准备金不足核销直接计入成本的投资损失。
(一)投资风险准备金的提取。各行提取投资风险准备金时，编制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：营业费用投资风险准备金支出户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
(二)投资损失的核销。各行根据总行下达的批准核销文件，填制借贷方记账凭证。会计分录：
借：投资风险准备金 投资风险准备金户
贷：××投资 ××投资户
如投资风险准备金不足核销，不足部分在成本中列支。会计分录：
借：营业费用 直接在成本中列支的投资损失
贷：××投资 ××投资户
(三)收回已核销投资的处理。各行收回已核销的投资，应增加“投资风险准备金”。会计分录：
借：××××科目 ××户
贷：投资风险准备金投资风险准备金户
六、加强对投资核销的管理
为防止国有资产流失，各级行对投资损失的核销要加强管理，严格履行规定的申报审批程序，各级行应层层把关，切实负责。符合条件的投资损失必须经审批后方可核销，各经办行不得擅自处理。
各一级分行年终决算时，应将本年度所辖行核销投资损失和收回已核销投资的情况在决算中予以说明。

附：二

核销投资损失申报表
申报日期： 年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜申报行名称 ｜ ｜投资时间 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜
｜被投资单位（项目）｜ ｜投资金额 ｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－｜
｜ 名 称 ｜ ｜申报核销金额｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜投资损失形成原因分析 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜责任认定情况 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜申报行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜二级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜一级分行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜总行审查意见 ｜
｜ ｜
｜ 签字 盖章 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附：三 财政部关于商业银行呆、坏账和投资损失核销有关问题的通知（1998年3月27日 财商字[1998]130号）

中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，财政部驻各
省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了促进商业银行加强经营管理，建立自我约束机制，并强化一级法人地位，现对商业银行呆、坏账等损失核销的财务管理有关规定通知如下：
一、在财政部批准的坏账损失核销计划数和总行下达的坏账损失核销分解指标内，符合条件的各银行分行的坏账损失(包括单个企业金额超过500万元的坏账损失)，由财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处按统一的规定进行审批；对总行本级和直属机构的坏? 怂鹗В勺苄邪垂娑ㄉ笈曛站鏊闶币徊⒈ú普勘赴浮? 二、对总行本级和直属机构贷款呆账的核销，由总行根据呆账核销条件和国家下达的呆账核销计划进行审批，年终决算时一并报财政部备案。各银行分行贷款呆账的核销仍按现行规定执行。
三、对《中华人民共和国商业银行法》实施以前的对外投资发生的损失，由总行按规定严格审核后，在投资风险准备金中核销，不足部分在成本中列支，并在年终会计决算中说明，由财政部审核认定。
四、本通知自下达之日起执行。凡以前有关规定与本通知不一致的，以本通知的规定为准。各商业银行应加强对呆、坏账和投资损失的审核管理，严格掌握呆、坏账核销条件，提高风险经营意识，维护自身资产安全。



1998年6月17日